06 lip Darowizna na konto obdarowanego
Otrzymanie darowizny jest objęte podatkiem od darowizn. Wyjątkowo jednak, ustawodawca zwalnia z obowiązku podatkowego darowizny dokonywane pomiędzy najbliższymi członkami rodziny. Są to: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo ojczym oraz macocha.
Kiedy darowizna w gotówce, a kiedy na konto
Kwotą graniczną, która różnicuje wówczas sytuację obdarowanego jest 9.637 zł. Jeżeli darowizna nie przekracza tej kwoty, to nie trzeba jej nigdzie zgłaszać, nie musi być również przelewana na rachunek bankowy, a więc może być przekazana także w postaci gotówki. Inaczej jest w przypadku większych darowizn. Zgodnie ze stanowiskiem Naczelnego Sądu Administracyjnego, darowizna pieniężna będzie zwolniona od podatku tylko, o ile została wpłacona przez darczyńcę na konto obdarowanego. Ponadto, musi być ona zgłoszona w ciągu 6 miesięcy do właściwego urzędu skarbowego. Obowiązek zgłoszenia nie dotyczy przypadku, kiedy umowa darowizny została zawarta w formie aktu notarialnego.
Ważne, kto dokonał przelewu
Naczelny Sąd Administracyjny uznał, że nie jest zwolnione od podatku otrzymanie darowizny do rąk obdarowanego, który później wpłaci ją na swoje konto. Przelewu darowanych środków musi dokonać sam darczyńca, pomimo iż nie wynika to wprost z przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn. Sąd wyjaśnił, że jedynie taka wykładnia przepisów ma sens, ponieważ intencją ustawodawcy jest zapewnienie szczelności systemu podatkowego. Chodzi głównie o to, aby do obiegu nie były wprowadzane środki pieniężne pochodzące z nieustalonych źródeł.
Roman
Posted at 14:26h, 06 lipcaWitam. Chcę dokonać darowizny dla córki znacznej kwoty (200 tyś zł.)z przeznaczeniem na spłatę kredytu hipotecznego na zakup mieszkania. Kredyt jest wspólny córki i zięcia. Konto bankowe, na które zamierzam przelać darowiznę także jest wspólne – córki i zięcia. Umowa darowizny będzie zawarta tylko z córką. Czy w tej sytuacji zięć nie będzie miał problemów podatkowych? Czy moja żona (nie mamy rozdzielności majątkowej) będzie musiała wyrazić w jakiś sposób zgodę na darowiznę (np. na umowie darowizny ?). Z góry bardzo dziękuję za szybką odpowiedź.
Kancelaria
Posted at 15:04h, 06 lipcaWiele zależy od tego, z jakiego majątku pochodzą środki, które będą córce darowane – jeżeli wchodzą w skład Pana majątku odrębnego, to żona nie musi wyrażać zgody, natomiast jeśli z majątku wspólnego – wtedy Urząd Skarbowy uznaje, że darczyńcami są zarówno Pan, jak i żona, zatem Państwo oboje powinni występować w umowie darowizny jako darczyńcy. Jeżeli w treści umowy darowizny zostanie wyraźnie wskazane, że obdarowanym jest tylko córka, to zięć nie powinien mieć żadnych problemów, ponieważ przedmiot darowizny wejdzie w skład majątku odrębnego córki.
Umowę darowizny na tak znaczną kwotę radzę zawrzeć w formie aktu notarialnego lub w formie pisemnej z podpisami notarialnie poświadczonymi. W trakcie wizyty u notariusza dowiedzą się Państwo, co wchodzi w skład majątku odrębnego, a co – w skład majątku wspólnego, a co za tym idzie – czy zgoda żony będzie konieczna, czy nie. Na przelewie kwoty darowizny prosze wyraźnie napisać, ze jest to darowizna na rzecz córki, dokonana na podstawie umowy z dnia…….
Ważne jest także, aby córka pamiętała o złożeniu zeznania podatkowego dotyczącego darowizny. Należy je złożyć na formularzu SD-Z2 w terminie sześciomiesięcznym od dnia powstania obowiązku podatkowego, czyli – w przypadku umowy darowizny zawieranej w formie aktu notarialnego – od dnia jej zawarcia.
Sylwia
Posted at 14:25h, 06 lipcaWitam. Mój tata chce mi darować 9500 zl. Jest to pierwsza darowizna jaką otrzymam. Czy tata może podarować pieniądze w gotówce ? Będzie spisana umowa darowizny.
Kancelaria
Posted at 15:04h, 06 lipcaPodana przez Panią kwota mieści się jeszcze w granicach wyznaczanych przez limit wolny od opodatkowania (9.637,00 zł), zatem mimo przekazania jej w gotówce nie zapłaci Pani podatku. Jednakże, bezwzględnie musi Pani zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego w terminie miesiąca od otrzymania pieniędzy na formularzu SD-3 (chyba, że umowa została zawarta w formie aktu notarialnego – wtedy deklaracji składać nie trzeba).
Jednakże, w przypadku darowizny środków pieniężnych, których wartość przekracza 9.637,00 zł, środki te należy przelewać na rachunek bankowy obdarowanego, gdyż w przypadku przekazania ich w gotówce obdarowani, którzy są uprawnieni do zwolnienia z podatku, nie będą mogli z niego skorzystać.
Lusia
Posted at 14:24h, 06 lipcaDzień dobry,
planuję kupić mieszkanie. Od taty otrzymam przelewem bankowym ok 90tyś pln, ale są jeszcze pieniądze odkładane „w skarpecie”, które rodzice chcieliby mi podarować wspólnie. Nie mają rozdzielności majatkowej. W jaki sposób zrobić to prawidłowo? Dodam, że konto w banku ma tylko tata. Być może dołoży się też babcia, która nie posiada konta bankowego. Czy darowizna od wyżej wymienionych osób zostanie opodatkowana? Jak prawidłowo zatytuować przelew? Czy muszę podpisywać umowę darowizny z babcią lub rodzicami?
Z góry dziękuję za odpowiedź.
Kancelaria
Posted at 15:04h, 06 lipcaPowinna Pani zawrzeć z rodzicami umowę darowizny, gdyż w znacznym stopniu zabezpiecza interesy stron czynności prawnej. W treści tej umowy należy umieścić całą kwotę darowizny, którą ma Pani otrzymać od rodziców. Trzeba będzie zgromadzić na koncie bankowym taty (zarówno środki, które już się tam znajdują, jak i te z przysłowiowej „skarpety”) i z tego konta przelać na Pani konto z prawidłowym tytułem – „Darowizna od [imiona i nazwiska obojga rodziców]”.
Babcia, natomiast, może dokonać w banku lub na poczcie wpłaty bezpośrednio na Pani rachunek bankowy, tytułując tę wpłatę w odpowiednim polu druku tak, jak zrobią to rodzice (”Darowizna od [imię i nazwisko babci]”). Z babcią również powinna Pani zawrzeć umowę darowizny.
Darowizny te będą zwolnione z podatku od spadków i darowizn pod warunkiem, że w terminie 6 miesięcy od zaksięgowania każdej z kwot złoży Pani w Urzędzie Skarbowym wypełnione deklaracje SD-Z2 (po jednej dla każdego z darczyńców, licząc Pani rodziców osobno). Jeżeli otrzymała Pani od któregoś z darczyńców inną darowiznę w roku, w którym będzie składać deklarację oraz w ciągu pięciu lat bezpośrednio poprzedzających ten rok, trzeba będzie wartość tych darowizn doliczyć do wartości tej otrzymanej ostatnio.
Cezary
Posted at 14:24h, 06 lipcaWitam!
Moja córka kończy za kilka dni 21 lat i moja mama chciała zrobić mojej córce czyli swojej wnuczce darowiznę w dosyć znacznej wysokości (około 500.000zł) na kupno mieszkania i start w dorosłe życie.Niestety jest człowiekiem „starej daty” i nie posiada konta bankowego.Pytanie jest takie czy jeśli zrobi wpłatę darowizny na konto córki to będzie to tak samo ważne przed US czy koniecznie musi być zrobiony przelew?
Kancelaria
Posted at 15:04h, 06 lipcaPańska mama może bez żadnych przeszkód wpłacić pieniądze bezpośrednio na konto wnuczki, jednakże przy wypełnianiu druku wpłaty w banku konieczne będzie prawidłowe zatytułowanie wpłaty. Proszę przekazać mamie, by w polu „tytuł” wpisała hasło: „Darowizna od [imię i nazwisko mamy]”. Babcia i wnuczka powinny także zawrzeć umowę darowizny, w treści której zostanie dokładnie oznaczona jej kwota.
Ponadto, aby córka mogła skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, konieczne będzie złożenie przez nią w Urzędzie Skarbowym deklaracji SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia zaksięgowania darowizny od babci na jej koncie bankowym. Jeżeli córka otrzymała od babci inną darowiznę w roku, w którym będzie składać deklarację oraz w ciągu pięciu lat bezpośrednio poprzedzających ten rok, trzeba będzie wartość tych darowizn doliczyć do wartości tej otrzymanej ostatnio.
Darek
Posted at 14:24h, 06 lipcaWitam. Mam problem z interpretacją przepisów. Mam wspólne konto z żoną. Mój teść chce nam dać 30tys. Czy wystarczy że żona wypełni SD-Z2 czy ja także muszę to wypełnić. Jeśli ja też to wypełniam (rozumie że wpisuję kwotę 30tys. zarówno ja jak i małżonka) to czy jestem zwolniony z podatku jak żona czy mnie dotyczą inne przepisy i inny formularz?
Kancelaria
Posted at 15:04h, 06 lipcaZ Pana pytania wynika, że teść chce darować wspólnie Panu i żonie kwotę 30.000 zł. Teść może także darować tę kwotę tylko swojej córce. Proszę tę kwestię dokładnie omówić z rodziną. Powinni Państwo sporządzić umowę darowizny na piśmie, w wyniku której teść przekaże kwotę darowizny, tj. 30.000 zł na konto bankowe obdarowanego. Jeśli teść daruje obojgu Państwu kwotę 30.000 zł – wtedy oboje musicie złożyć osobno stosowną deklarację SD-Z2. W każdej z nich zarówno żona, jak i Pan, będziecie musieli ująć pełną kwotę darowizny, tj. 30.000 zł. Dzięki temu oboje Państwo zostaniecie zwolnieni z podatku od darowizny. Natomiast, jeżeli rodzice żony dokonali na rzecz Państwa dodatkowych darowizn w przeciągu poprzednich pięciu lat, tj w okresie 2011r.-2016r., ich łączną wartość trzeba będzie doliczyć do kwoty otrzymanej ostatnio, czyli 30.000 zł.
Agnieszka
Posted at 14:22h, 06 lipcaWitam, mam dość trudną sprawę ponieważ tata chce zrobić mnie jako swojej córce darowiznę na kwotę 40 tyś.Jednak tata jest po rozwodzie z moją mamą i obecnie ma 2 żonę. Pieniądze oczywiście nie mają być z majątku wspólnego z obecną żoną bo tylko z oszczędności taty. Czy w tym wypadku jest zasadne aby dokonać polecenia przelewu (wpłata na moje konto bankowe z dopiskiem darowizna dla córki) na poczcie a nie aby pieniądze były przelewane z konta osobistego taty? W sporządzonej umowie jest zapis z kolei iż jest to majątek odrębny darczyńcy.Dodatkowo sporządzony zostanie druk SD-Z2. Czy w tym wypadku moja macocha nie musi niczego podpisywać?
Kancelaria
Posted at 15:04h, 06 lipcaJeżeli darowizna dokonywana jest z majątku osobistego Pani taty, to może on nim dysponować swobodnie i niezależnie od zgody jego obecnej żony, zatem Pani macocha nie będzie musiała podpisywać żadnych dokumentów. Proszę pamiętać, aby deklarację SD-Z2 złożyć do Urzędu Skarbowego w terminie sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. To, jaki dzień będzie dniem powstania obowiązku podatkowego, zależy od tego, w jakiej formie zawarta została wspomniana przez Panią umowa – jeśli jest to akt notarialny, wtedy obowiązek podatkowy powstaje z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a jeśli nie – powstaje on z chwilą spełnienia świadczenia przez darczyńcę (wpływu darowizny na Pani konto).
W treści deklaracji, jako „rodzaj dokumentu potwierdzającego nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych” (część F) proszę zaznaczyć umowę, jednak nie ma potrzeby dołączania jej do deklaracji (Urząd Skarbowy może przeprowadzić czynności wyjaśniające i w ich ramach wezwać Panią do okazania tej umowy, ale bez wezwania nie ma potrzeby jej przestawiania). Jeżeli w ciągu 5 lat poprzedzających bieżący rok otrzymała Pani od taty jeszcze jakieś darowizny, ich wartość trzeba będzie doliczyć do wartości tej, którą ma Pani otrzymać teraz.
Liliana
Posted at 14:22h, 06 lipcaDzień dobry. Moja mama zleciła mi przelanie środków pieniężnych ze swojego konta na moje konto jako darowiznę. Ponieważ z powodu wieku ma problemy z chodzeniem,a ja posiadam pełnomocnictwo ogólne do mamy konta,dokonałam przelewu kwoty powyżej 20 tys. nie posiadając wiedzy, żeby w tytule przelewu podać „darowizna”, podałam „przelew”. Jak naprawić ten błąd?
Kancelaria
Posted at 15:04h, 06 lipcaZły tytuł przelewu nie jest, w przypadku darowizny na konto bankowe, poważnym błędem i nie musi Pani go naprawiać. Wystarczy, że złoży Pani w Urzędzie Skarbowym deklarację SD-Z2 (którą i tak trzeba będzie złożyć, jeśli chce Pani skorzystać ze zwolnienia z podatku, do którego, jako córka darczyńcy, jest Pani uprawniona), a nie powinna mieć Pani żadnych nieprzyjemności. Do deklaracji nie trzeba dołączać wydruku przelewu – należy go okazać dopiero na wezwanie Urzędu Skarbowego, jeśli uzna, że zachodzi potrzeba przeprowadzenia czynności wyjaśniających.
Olek
Posted at 14:16h, 06 lipcaPrzeczytałem, że aby nie płacić podatku od darowizny pieniędzy niekoniecznie, pieniądze muszą być wpłacone na konto bankowe. Moja babcia mieszka na wsi w dużej odległości od mojego miejsca zamieszkania i będę miał problem, żeby zawieść ją do banku.
Kancelaria
Posted at 15:05h, 06 lipcaJeżeli darowizna przekracza kwotę 9.637,00 zł powinna być zgłoszona do Urzędu Skarbowego na formularzach SD-Z2 w terminie do 6 miesięcy od daty dokonania darowizny. Ten fakt należy wykazać rzelewem bankowym na konto obdarowanego lub za pomocą przekazu pocztowego. Innego zdania był Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku, który w wyroku orzekł, że fakt przekazania darowizny nie powinien budzić wątpliwości, a „forma przekazania darowizny to jest tylko czynność techniczna”.
Zatem w Pana przypadku można powołać się przed Urzędem Skarbowym na ten wyrok (sygn. akt I SA/Bk 266/17), jednak nie mogę zagwarantować, że Urząd Skarbowy będzie respektować to orzeczenie sądowe.
Katarzyna
Posted at 14:15h, 06 lipcaWitam,
czy darowizna dokonana przez matke, moze byc wpłacona przez matke bezposrednio na moje konto gotówką? z tytułem darowizna? czy musi byc dokonana z mamy konta ?
Kancelaria
Posted at 15:05h, 06 lipcaJeżeli darowizna nie przekracza kwoty 9.637,00 zł, to nie trzeba jej nigdzie zgłaszać, nie musi być również przelewana na rachunek bankowy, a więc może być przekazana w postaci gotówki.
Przekazy pieniężne na konto bankowe nawet w kręgu najbliżej rodziny muszą być prawidłowo dokumentowane. Swobodne przelewanie pieniędzy może bowiem rodzić poważne konsekwencje i sankcyjną stawkę podatku – 20%.
Przelew bankowy na konto najbliższych najlepiej potraktować jako darowizna pieniężna. Korzystać może ona ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn przy spełnieniu dodatkowych warunków:
• Złożenia druku SD-Z2 w przeciągu 6 miesięcy licząc od dnia, w którym powstał obowiązek podatkowy (dokonano darowizny),
• Dokonania płatności na rachunek bankowy obdarowanego (posiadać należy dowód wpłaty lub przelewu).
Aktualnie są różne interpretacje na temat sposobu dokonania darowizny. Niemniej uważam, że dla rozwiania wszelkich wątpliwości darowizna pieniężna powinna być dokonana z konta matki na konto bankowe córki. Obecnie założenie konta w niektórych bankach nic nie kosztuje; ewentualnie, gdy nie będzie ono potrzebne, zawsze można konto zamknąć.
Marcin
Posted at 14:15h, 06 lipcaWitam
Otrzymałem darowiznę w wysokości 10000 zł i proszę mi powiedzieć jak wypełnić
w formularzu SD-Z2 rubrykę F7 środki pieniężne? Jak wypełnić rubrykę 80,i jaki bank podać, mój czy darczyńcy oraz czy podajemy również numer rachunku w tym miejscu?
Kancelaria
Posted at 15:05h, 06 lipcaW rubryce F7 formularza SD-Z2 należy zaznaczyć kwadrat mieszczący się w polu nr 80 (zakładam, że jest Pan jedynym obdarowanym i pieniądze nie zostały przekazane na współwłasność). W polu nr 82 należy wpisać nazwę banku darczyńcy, podanie numeru rachunku bankowego nie jest niezbędne. W polu nr 83 należy wpisać kwotę 10.000 zł.